Fiscalité de l’assurance-vie en 2026 : guide complet

L’assurance-vie bénéficie d’un régime fiscal particulier, différent du PFU standard. Sa fiscalité est complexe mais très avantageuse après 8 ans. Voici tout ce qu’il faut savoir.

En résumé : avant 8 ans, le PFU de 30 % s’applique sur les gains rachetés. Après 8 ans, les taux baissent à 24,7 % avec un abattement annuel de 4 600 € (ou 9 200 € pour un couple) sur les gains.

Fiscalité sur les rachats

La règle des 8 ans

La durée de détention de l’assurance-vie est déterminante. Elle court à partir de la date d’ouverture du contrat (pas des versements).

Avant 8 ans :

Prélèvement forfaitaire unique (PFU) : 12,8 % IR + 17,2 % PS = 30 % sur les gains

Après 8 ans :

Sur la part des primes versées jusqu’à 150 000 € : 7,5 % IR + 17,2 % PS = 24,7 %
Sur la part au-delà de 150 000 € de primes versées : 12,8 % IR + 17,2 % PS = 30 %
Abattement annuel sur les gains : 4 600 € (personne seule) ou 9 200 € (couple)

Note importante : les prélèvements sociaux sur l’assurance-vie restent à 17,2 % (pas de hausse à 18,6 % comme pour le PEA). La hausse de CSG en 2026 s’applique différemment selon les enveloppes.

Seuls les gains sont imposés

L’imposition ne porte pas sur le montant total retiré, mais uniquement sur la part de gains incluse dans le rachat.

Formule de calcul : Gains imposables = Montant retiré × (Total des gains / Valeur totale du contrat)

Exemple : contrat de 50 000 € avec 20 000 € de gains. Rachat de 10 000 €. Part de gains : 10 000 × (20 000/50 000) = 4 000 €. Si le contrat a plus de 8 ans et que les primes versées sont inférieures à 150 000 € : impôt sur 4 000 € – abattement 4 600 € → 0 € d’IR dans cet exemple.

Fiscalité en cas de décès

C’est l’atout majeur de l’assurance-vie. Les capitaux transmis via une clause bénéficiaire bénéficient d’un régime hors succession.

Pour les versements effectués avant 70 ans

Abattement de 152 500 € par bénéficiaire. Au-delà de l’abattement :

Prélèvement de 20 % sur la part taxable jusqu’à 700 000 € (après abattement, soit 852 500 € reçus par bénéficiaire)
31,25 % au-delà

Pour les versements après 70 ans

Abattement global de 30 500 € sur les primes versées (partagé entre tous les bénéficiaires), puis droits de succession classiques. Les intérêts capitalisés restent exonérés.

Pour la stratégie successorale, consultez notre guide assurance-vie et succession.

Optimiser la fiscalité de son assurance-vie

Ouvrir tôt pour prendre date

Le compteur des 8 ans commence à l’ouverture, pas au premier versement. Ouvrir un contrat avec 100 € aujourd’hui vous permet d’atteindre les 8 ans plus tôt.

Profiter de l’abattement annuel

Après 8 ans, les 4 600 € (ou 9 200 € en couple) d’abattement se renouvellent chaque année. Planifier des rachats partiels annuels dans cette limite permet de récupérer des gains sans payer d’IR.

Favoriser les ETF capitalisants

Les ETF capitalisants ne déclenchent pas d’imposition sur les dividendes réinvestis. L’impôt n’est dû qu’au rachat, maximisant l’effet des intérêts composés.

FAQ

Les intérêts d’une assurance-vie sont-ils imposés chaque année ?

Non, pas à l’impôt sur le revenu : l’imposition n’intervient que lors d’un rachat (partiel ou total). Les gains ne sont pas soumis à l’impôt sur le revenu tant qu’il n’y a pas de rachat. Attention : les prélèvements sociaux sur les fonds en euros sont, eux, prélevés chaque année par l’assureur (sur les unités de compte, ils ne sont dus qu’au rachat).

L’assurance-vie est-elle soumise à l’IFI ?

Partiellement. La valeur de rachat des contrats en UC investis en actifs immobiliers (SCPI) peut être soumise à l’IFI. Les fonds euros et les UC financières ne le sont pas.

Comment choisir entre le barème progressif et le PFU sur une assurance-vie ?

Pour un contrat de moins de 8 ans, le prélèvement de 12,8 % (plus 17,2 % de PS) est souvent plus simple. Pour les contrats de plus de 8 ans, l’option pour le barème progressif est possible, mais elle n’est généralement avantageuse que si vous êtes peu ou pas imposable (le taux de 7,5 % est déjà faible). Comparez avec une simulation avant d’opter.

Sources officielles

Ouvrir une assurance-vie en ligne

BoursoVie et Fortuneo Vie — sans frais d’entrée. Prenez date dès aujourd’hui pour optimiser votre fiscalité à 8 ans.