Fiscalité de l’assurance-vie en 2026 : guide complet
L’assurance-vie bénéficie d’un régime fiscal particulier, différent du PFU standard. Sa fiscalité est complexe mais très avantageuse après 8 ans. Voici tout ce qu’il faut savoir.
En résumé : avant 8 ans, le PFU de 30 % s’applique sur les gains rachetés. Après 8 ans, les taux baissent à 24,7 % avec un abattement annuel de 4 600 € (ou 9 200 € pour un couple) sur les gains.
Fiscalité sur les rachats
La règle des 8 ans
La durée de détention de l’assurance-vie est déterminante. Elle court à partir de la date d’ouverture du contrat (pas des versements).
Avant 8 ans :
- Prélèvement forfaitaire unique (PFU) : 12,8 % IR + 17,2 % PS = 30 % sur les gains
Après 8 ans :
- Pour les encours < 150 000 € : 7,5 % IR + 17,2 % PS = 24,7 %
- Pour les encours > 150 000 € : 12,8 % IR + 17,2 % PS = 30 %
- Abattement annuel sur les gains : 4 600 € (personne seule) ou 9 200 € (couple)
Note importante : les prélèvements sociaux sur l’assurance-vie restent à 17,2 % (pas de hausse à 18,6 % comme pour le PEA). La hausse de CSG en 2026 s’applique différemment selon les enveloppes.
Seuls les gains sont imposés
L’imposition ne porte pas sur le montant total retiré, mais uniquement sur la part de gains incluse dans le rachat.
Formule de calcul : Gains imposables = Montant retiré × (Total des gains / Valeur totale du contrat)
Exemple : contrat de 50 000 € avec 20 000 € de gains. Rachat de 10 000 €. Part de gains : 10 000 × (20 000/50 000) = 4 000 €. Si > 8 ans et < 150 000 € : impôt sur 4 000 € – abattement 4 600 € → 0 € d’IR dans cet exemple.
Fiscalité en cas de décès
C’est l’atout majeur de l’assurance-vie. Les capitaux transmis via une clause bénéficiaire bénéficient d’un régime hors succession.
Pour les versements effectués avant 70 ans
Abattement de 152 500 € par bénéficiaire. Au-delà de l’abattement :
- Prélèvement de 20 % jusqu’à 700 000 €
- 31,25 % au-delà de 700 000 €
Pour les versements après 70 ans
Abattement global de 30 500 € sur les primes versées (partagé entre tous les bénéficiaires), puis droits de succession classiques. Les intérêts capitalisés restent exonérés.
Pour la stratégie successorale, consultez notre guide assurance-vie et succession.
Optimiser la fiscalité de son assurance-vie
Ouvrir tôt pour prendre date
Le compteur des 8 ans commence à l’ouverture, pas au premier versement. Ouvrir un contrat avec 100 € aujourd’hui vous permet d’atteindre les 8 ans plus tôt.
Profiter de l’abattement annuel
Après 8 ans, les 4 600 € (ou 9 200 € en couple) d’abattement se renouvellent chaque année. Planifier des rachats partiels annuels dans cette limite permet de récupérer des gains sans payer d’IR.
Favoriser les ETF capitalisants
Les ETF capitalisants ne déclenchent pas d’imposition sur les dividendes réinvestis. L’impôt n’est dû qu’au rachat, maximisant l’effet des intérêts composés.
FAQ
Les intérêts d’une assurance-vie sont-ils imposés chaque année ?
Non. Dans une assurance-vie, l’imposition n’intervient que lors d’un rachat (partiel ou total). Les gains s’accumulent sans fiscalité annuelle.
L’assurance-vie est-elle soumise à l’IFI ?
Partiellement. La valeur de rachat des contrats en UC investis en actifs immobiliers (SCPI) peut être soumise à l’IFI. Les fonds euros et les UC financières ne le sont pas.
Comment choisir entre le barème progressif et le PFU sur une assurance-vie ?
Pour une assurance-vie de moins de 8 ans, le PFU à 30 % est souvent plus simple. Pour les contrats de plus de 8 ans, l’option barème peut être avantageuse si votre TMI est inférieure à 7,5 %.
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