Plan d’Épargne Retraite (PER) 2026 : guide complet
Le PER (Plan d’Épargne Retraite) est l’enveloppe fiscale dédiée à la préparation de la retraite. Son principal avantage : les versements sont déductibles du revenu imposable. En 2026, la stratégie fiscale autour du PER mérite d’être optimisée.
En résumé : le PER permet de déduire ses versements du revenu imposable dans la limite du disponible fiscal. Le capital est bloqué jusqu’à la retraite, sauf cas exceptionnels. À la sortie, le capital est imposé à l’IR + PS. Rentable surtout pour les TMI ≥ 30 %.
Qu’est-ce que le PER ?
Le PER est un produit d’épargne long terme créé par la loi PACTE de 2019. Il remplace les anciens contrats PERP, Madelin et PERCO. Trois types de PER existent :
- PER Individuel (PERin) : souscrit à titre personnel, accessible à tous
- PER Collectif (PERECO ou PERCOL) : mis en place par l’entreprise
- PER Obligatoire (PERO) : réservé à certaines catégories de salariés
Ce guide porte sur le PER Individuel accessible en banque en ligne. Pour la définition officielle, consultez la fiche PER de Service-Public.fr.
L’avantage fiscal à l’entrée
C’est l’argument central du PER. Les versements sont déductibles du revenu imposable dans la limite du disponible fiscal. Ce plafond est calculé sur les revenus de l’année précédente.
Disponible fiscal 2026 = 10 % des revenus professionnels nets de l’année N-1, plafonné à 10 % de 8 fois le PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale). Consultez les précisions de l’AMF sur le PER pour les détails réglementaires.
Pour un salarié gagnant 50 000 € nets :
- Disponible fiscal : 10 % × 50 000 = 5 000 €
- Économie d’impôt (TMI 30 %) : 5 000 × 30 % = 1 500 €
Pour un TNS (travailleur non salarié), les plafonds sont plus élevés.
La sortie du PER : capital ou rente ?
À la retraite, deux options s’offrent à vous :
Sortie en capital
Vous récupérez tout ou partie de votre épargne sous forme de capital. Fiscalité :
- La part des versements déduits → imposée à l’IR + PS sur le capital total
- Les plus-values → soumises au PFU 31,4 %
Sortie en rente viagère
Vous percevez une rente mensuelle jusqu’à votre décès. Fiscalité : soumise à l’IR avec un abattement de 10 % et aux PS.
Pour qui le PER est-il rentable ?
| TMI à l’entrée | TMI à la sortie (retraite) | Résultat |
|---|---|---|
| 30 % | 11 % | Très avantageux |
| 30 % | 30 % | Neutre (décalage temporel) |
| 11 % | 11 % | Peu avantageux |
Le PER est particulièrement rentable si votre TMI est plus élevée pendant votre vie active. C’est le cas pour la majorité des travailleurs.
Cas de déblocage anticipé
6 situations permettent de débloquer le PER avant la retraite sans pénalité fiscale particulière :
- Décès du conjoint ou partenaire PACS
- Invalidité (2e ou 3e catégorie)
- Surendettement reconnu
- Expiration des droits à l’assurance chômage
- Liquidation judiciaire d’une entreprise individuelle
- Achat de la résidence principale (uniquement pour le PERin)
Ce dernier cas est spécifique au PER individuel et le distingue de l’ancien PERP.
Meilleures offres PER en banque en ligne
| Banque | Points forts |
|---|---|
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Pour les détails, consultez notre guide meilleur PER.
FAQ
Quand est-il trop tard pour ouvrir un PER ?
Il n’y a pas d’âge limite, mais l’avantage est maximal pour les actifs avec une TMI élevée et plusieurs années avant la retraite. Même à 55 ans, un PER peut être intéressant pour optimiser les 10 dernières années d’activité.
Peut-on débloquer un PER pour rembourser un crédit immobilier ?
Non. Le déblocage anticipé pour la résidence principale concerne l’achat, pas le remboursement d’un crédit existant.
PER et assurance-vie : peut-on avoir les deux ?
Oui, les deux enveloppes sont complémentaires. Consultez notre comparatif assurance-vie ou PER.
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