Fiscalité du PER en 2026 : guide complet
La fiscalité PER fonctionne à double entrée : avantage à l’entrée avec la déduction des versements, puis imposition à la sortie. En 2026, comprendre cette mécanique est essentiel pour optimiser votre stratégie.
En résumé : les versements PER sont déductibles du revenu imposable (économie = versement × TMI). À la sortie, le capital déduit est imposé à l’IR (sans prélèvements sociaux). Les plus-values sont soumises au PFU 31,4 %. Le PER est rentable si la TMI baisse entre l’entrée et la sortie.
Fiscalité à l’entrée : la déduction des versements
Principe
Vos versements sur un PER individuel sont déductibles de votre revenu imposable dans la limite du disponible fiscal.
Disponible fiscal PER 2026 :
- Salarié : 10 % des revenus d’activité 2025 nets de frais professionnels, plafonné à 37 680 €, avec un minimum de 4 710 € (plafond de la déclaration 2026, selon service-public.fr)
- Sans revenus professionnels : 4 710 €
- Travailleurs non salariés : règles de calcul spécifiques, à consulter sur impots.gouv.fr
Calcul de l’économie fiscale
| Revenu net | TMI | Versement | Économie d’impôt |
|---|---|---|---|
| 30 000 € | 11 % | 3 000 € | 330 € |
| 50 000 € | 30 % | 5 000 € | 1 500 € |
| 80 000 € | 41 % | 8 000 € | 3 280 € |
| 150 000 € | 45 % | 10 000 € | 4 500 € |
Plus la TMI est élevée, plus l’avantage est important.
Ne pas déduire si TMI faible
Si votre TMI est de 11 % ou moins, vous pouvez choisir de ne pas déduire vos versements. Dans ce cas, la sortie est plus avantageuse : seules les plus-values sont imposées au PFU, pas le capital.
Fiscalité à la sortie
Versements déduits à l’entrée
La part correspondant aux versements est soumise à l’impôt sur le revenu (au barème progressif), sans prélèvements sociaux.
Ce n’est pas une double imposition — c’est un simple décalage temporel. Vous n’avez pas payé d’impôt à l’entrée, vous le payez à la sortie.
Plus-values générées dans le PER
Les gains (plus-values sur ETF, fonds) sont soumis au PFU de 31,4 % (12,8 % d’IR + 18,6 % de prélèvements sociaux) pour les gains perçus à partir du 1er janvier 2026.
Versements NON déduits
Si vous avez choisi de ne pas déduire certains versements, le capital récupéré est exonéré d’IR (déjà imposé). Seules les plus-values sont soumises au PFU.
Scénario de rentabilité du PER
| Entrée | Sortie | Résultat |
|---|---|---|
| TMI 30 % (économie 30 %) | TMI 11 % (imposition 11 %) | Gain net 19 % |
| TMI 41 % | TMI 11 % | Gain net 30 % |
| TMI 30 % | TMI 30 % | Neutre (mais différé = gain de trésorerie) |
| TMI 11 % | TMI 30 % | Défavorable |
FAQ
Les versements PER sont-ils cumulables d’une année à l’autre ?
Oui. Les plafonds non utilisés des 5 années précédentes s’ajoutent au plafond de l’année (la part non utilisée de 2024 doit être employée avant 2027, celle de 2025 avant 2028 ; à partir de 2026, le report dure 5 ans).
Comment calculer mon disponible fiscal ?
Il est indiqué sur votre avis d’imposition dans la section “Plafond d’épargne retraite”. Vous pouvez aussi le calculer : 10 % des revenus professionnels nets de l’année précédente, dans les plafonds mentionnés ci-dessus.
Peut-on choisir entre sortie en capital et sortie en rente ?
Oui, pour le PER individuel. La sortie en capital est généralement plus flexible. La rente viagère convient aux personnes cherchant un revenu régulier garanti à vie.
Sources officielles : Service-public.fr — PER (vérifié au 8 octobre 2026) · Impôts.gouv · Légifrance
Voir aussi : guide complet PER · simuler votre PER · PER ou PEA